سایت تخصصی حسابداری

ارسال مطالب این سایت به ایمیل شما

ایمیل خود را در زیر وارد کنید تا آخرین مطالب حسابکده به ایمیل شما ارسال گردد. در صورتی که با مشکلی مواجه شدید به بخش «آموزش اشتراک ایمیلی حسابکده» مراجعه کنید.

Delivered by FeedBurner

پاسخ پست 140 (سوال مالیاتی)

تاریخ:چهارشنبه 31 فروردین 1390-12:14

با سلام 5% مالیاتی که کارفرما در سال 1387 از مبلغ قرارداد کسر و به اداره دارایی پرداخت کرده بر اساس ماده 104 قانون مالیاتهای مستقیم است که به عنوان مالیات علی الحساب مودی به حساب می آید. 
همانطور که مسئولین اداره دارایی گفته اند مالیات علی الحسابی که شما پرداخت می کنید جزو هزینه های قابل قبول شما نیست و علی الحساب مالیات عملکرد شما محسوب می شود. (هزینه های قابل قبول مالیاتی در ماده 148 قانون مالیاتهای مستقیم ذکر شده اند.)
نحوه ثبتهای حسابداری به شرح زیر است

زمان دریافت حق الزحمه قرار داد

بانك                              9500000
پیش پرداخت  مالیات        500000
                                 درآمد      10000000

پایان سال جهت درنظر گرفتن ذخیره مالیات: فرض کنید مبلغ 800000 ریال مالیات برآوردی شما شده است.
سود و زیان سال جاری       800000
                پیش پرداخت مالیات               500000
                 ذخیره مالیات                        300000

سال بعد هنگام پرداخت مالیات: فرض کنید مالیات قطعی شما همان 800000 ریال شده است (با توجه به اینکه شما 500000 ریال از مالیات خود را پرداخت نموده اید 300000 ریال دیگر باید به دارایی پرداخت نمایید.):
ذخیره مالیات           300000
                 بانک                 300000




نوع مطلب : قوانین مرتبط 







Admin Logo




شبکه اجتماعی فارسی کلوب | Buy Website Traffic | Buy Targeted Website Traffic